Credito d’Imposta
R&S e Innovazione
Agevolazione fiscale automatica per le imprese che svolgono attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale. Nessuna domanda, nessun bando: si accede in dichiarazione dei redditi.
Il credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo è un’agevolazione automatica riservata a tutte le imprese residenti in Italia, indipendentemente da dimensione, settore e forma giuridica. Non richiede la presentazione di alcuna domanda preventiva: il credito matura con il sostenimento delle spese ammissibili e si utilizza in compensazione tramite modello F24.
La misura è disciplinata dalla L. 160/2019 (commi 198-207) e prorogata fino al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2031.
| Attività | Aliquota 2026 | Massimale annuo | Note |
|---|---|---|---|
| Ricerca e Sviluppo (R&S) | 10% | € 5 milioni | Attivo fino al 2031 |
| Design e Ideazione Estetica | 10% | € 2 milioni | Solo 2026 – tetto 60M totali |
| Innovazione Tecnologica | — | — | Scaduta al 31/12/2025 |
| Innovazione 4.0 / Green | — | — | Scaduta al 31/12/2025 |
Sono ammissibili le attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico e tecnologico. Le spese ammissibili comprendono:
- Personale dipendente e autonomo direttamente impiegato nelle attività di R&S
- Quote di ammortamento su strumenti e attrezzature di laboratorio
- Contratti di ricerca con università, enti di ricerca, startup innovative
- Licenze e privative industriali acquisite da terzi
- Consulenze e servizi equivalenti inerenti alle attività di R&S
- Materiali e forniture impiegati nei progetti di ricerca
- Svolgimento delle attività di R&S e sostenimento delle spese ammissibili nel periodo d’imposta
- Redazione della relazione tecnica che descrive le attività svolte (obbligatoria)
- Predisposizione della documentazione contabile certificata da soggetto abilitato
- Indicazione del credito nella dichiarazione dei redditi del periodo in cui sono state sostenute le spese
- Utilizzo in compensazione F24 a partire dal periodo d’imposta successivo (in 3 quote annuali di pari importo)
- MIMIT – Credito d’imposta R&S
- Circolare AdE n. 5/E 2023 – Criteri di qualificazione
- L. 160/2019, commi 198-207 – L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026)
Qualifica le attività R&S, predispongo la documentazione tecnica e gestisco la compensazione fiscale in sicurezza.
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